Thủ tục đăng ký, kê khai thuế trực tuyến đối với hộ kinh doanh nhà trọ

Đăng ký thuế lần đầu, kê khai thuế, hộ kinh doanh

Câu hỏi:

Tôi vừa đăng ký thành lập Hộ kinh doanh cá thể, kinh doanh cho thuê nhà trọ, để thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước tôi cần phải tiến hành những thủ tục nào? Và phải nộp những loại thuế gì? (Câu hỏi đến từ hungtranminh@gmail.com)

Giải đáp:

Bình Tâm Legal đã nhận được câu hỏi từ quý độc giả về vấn đề Thủ tục đăng ký thuế, kê khai thuế trực tuyến đối với Hộ kinh doanh nhà trọ. Để giải đáp tư vấn cụ thể về vấn đề này, mời quý anh chị có thể tham khảo bài viết chi tiết dưới đây.  

1. Thủ tục đăng ký thuế:

Hiện nay, hầu hết các địa phương trên cả nước đều áp dụng cơ chế liên thông giữa cơ quan đăng ký doanh nghiệp và cơ quan thuế, do đó khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, sẽ được cấp kèm theo mã số thuế. Hồ sơ doanh nghiệp sẽ tự động được chuyển sang cơ quan thuế mà hộ kinh doanh không cần phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế lần đầu. 

Nếu ở địa phương chưa có thí điểm việc liên thông nêu trên, chưa được cấp mã số thuế, hộ kinh doanh cần làm thủ tục đăng ký thuế lần đầu trực tiếp tại cơ quan thuế nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở hoặc trực tuyến thông qua thuedientu.gdt.gov.vn. 

Bước 1: Cần tạo tài khoản cá nhân (đối với Hộ kinh doanh): khi tạo tài khoản cần cung cấp các thông tin liên quan đến người đại diện hộ, mã đăng ký hộ kinh doanh, mã số thuế đã được cấp trong giấy phép kinh doanh, vốn của hộ kinh doanh. Trong thời hạn 3 ngày, sẽ có phản hồi phê duyệt hoặc bổ sung thông tin từ cơ quan thuế.

Bước 2: Chọn mục kê khai thuế, bắt đầu khai các thông tin về hoạt động kinh doanh của hộ, kinh doanh cho thuê trọ thuộc [mã ngành số 6810, tên ngành là Kinh doanh bất động sản, cụ thể là cho thuê phòng để ở], mức thuế tương ứng quý anh/chị có thể tiếp tục tham khảo phần nội dung bên dưới. 

Bước 3: Chờ xác nhận của cơ quan thuế, liên kết tài khoản ngân hàng và thực hiện đóng thuế

Lưu ý: Hoạt động kê khai thuế điện tử yêu cầu cá nhân, người đại diện có chữ ký số. Nếu không có chữ ký số, tùy địa phương sẽ yêu cầu cung cấp hồ sơ khai thuế bản giấy, có chữ ký sống của cá nhân, người đại diện hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế Hộ kinh doanh phải nộp: 

Không phải mọi cá nhân, hộ kinh doanh đều phải nộp thuế. Nếu thuộc các trường hợp 

• Thứ nhất, Lệ phí môn bài: 

Mức phí môn bài được tính dựa trên số tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (trừ hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh của hộ, cụ thể:

doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm 

• Thứ hai, Thuế thu nhập cá nhân: 5%/Mức doanh thu (khoản 4 điều 6 Nghị định Số 12/2015/NĐ-CP)
• Thứ ba, Thuế giá trị gia tăng: 5%/Mức doanh thu (Khoản 2 Phần Phụ Lục Bảng danh mục ngành nghề Thông tư 219/2013/TT-BTC)

3. Phương pháp khai thuế dành cho Hộ kinh doanh

Trên thực tế, đối với ngành nghề kinh doanh cho thuê phòng để ở, căn cứ để khai thuế khoán hay kê khai dựa trên hợp đồng cho thuê, cơ quan thuế sẽ yêu cầu chủ hộ cung cấp khi thực hiện kê khai. Tuy nhiên, có một số trường hợp băn khoăn liệu có thể sử dụng “hợp đồng mượn” thay vì hợp đồng cho thuê hay không, vì “hợp đồng mượn” không cần phải ghi giá trị hay số tiền thuê, có thể tránh được phần thuế phải chịu cho tài sản cho mượn.

Đối với vấn đề nêu trên, Bình Tâm Legal xin lưu ý và khuyến cáo rằng đây có thể được xem là hành vi trốn thuế, sử dụng một giao dịch giả tạo, che giấu một giao dịch khác. Ngược lại, khi kê khai thuế đầy đủ, chủ hộ có thể minh bạch, công khai thực hiện hoạt động kinh doanh, thủ tục kê khai tương đối đơn giản để thực hiện, đồng thời tránh được rủi ro pháp lý về sau.

Hộ kinh doanh có hai phương pháp khai thuế chính là Phương pháp khoán và Phương pháp kê khai:

	Phương pháp Khoán	Phương pháp kê khai
Căn cứ tính thuế	Căn cứ trên mức doanh thu đã khai khoán, Hộ khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp vào đầu năm, thời gian thông báo chậm nhất là 30/01 hằng năm.	– Kể từ ngày 1/7/2022, Nghị định 78/2021/TT-BTC yêu cầu Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai sử dụng hóa đơn điện tử.  – Căn cứ trên doanh thu từ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ.
Chế độ kế toán	Hộ kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp khoán không phải thực hiện chế độ kế toán.	Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
Ưu điểm	– Không cần thực hiện chế độ kế toán phức tạp- Thủ tục khai thuế tương đối đơn giản – Phù hợp với hộ kinh doanh quy mô nhỏ, ít phát sinh chi phí đầu vào	– Tối ưu mức thuế phải nộp hơn so với hộ khoán, trong trường hợp tình hình kinh doanh quy mô lớn, doanh thu không cố định.
Nhược điểm	– Mức doanh thu khoán là cố định, dù kết quả kinh doanh có thay đổi thì mức thuế khoán vẫn giữ nguyên	– Phải thực hiện chế độ kế toán – Xuất hóa đơn từng lần phát sinh, tuy nhiên hộ chỉ được dùng hóa đơn thường, không phải hóa đơn GTGT (hóa đơn đỏ)

Hy vọng bài viết này đã cung cấp đầy đủ thông tin và giúp quý anh/chị hiểu rõ hơn về thủ tục đăng ký thuế, thủ tục kê khai thuế đối với hộ kinh doanh. Nếu quý anh/chị có nhu cầu tương tự, hãy liên hệ đến Bình Tâm Legal với số điện thoại 0763810288 hoặc để lại thông tin bên dưới phần bình luận để được tư vấn và hỗ trợ. Chúng tôi đảm bảo nghĩa vụ thuế của quý anh/chị được thực hiện minh bạch, tối ưu, tiết kiệm thời gian cho quý anh/chị.